confiance au Québec | Le guide complet (2023) (2023)

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Une fiducie est une façon intéressante de créer une succession distincte de vos biens personnels et une excellente façon de planifier le transfert de la succession au décès.

Mais comment fonctionne une fiducie et quels sont ses principaux avantages ?

Vous trouverez ici toutes les informations essentielles sur les fiducies au Québec, leur fonctionnement et leurs avantages, ainsi que les différents types de fonds que vous pouvez choisir selon vos besoins.

Qu'est-ce qu'une fiducie?

Définition de la confiance :

Une fiducie est un acte par lequel une personne peut transférer ses biensaux autres biens qu'il représente, mais aussi aux biens pouvant être affectés à une fin déterminée qu'un fiduciaire est tenu de conserver et de gérer.

Ainsi, une fiducie n'est pas un individu, une personne morale ou une corporation en vertu du droit québécois. cela consiste àséparer la propriété d'un actif de son contrôle et de sa gestion. Ainsi, le trust exerce une relation juridique entre trois parties différentes avec :

• la partie: est la personne physique qui établit la fiducie et transfère les biens corporels identifiables à sa succession. Cette personne fixe également les directives de gestion des actifs et désigne les bénéficiaires de la fiducie.
• Le syndic: sont des personnes physiques ou morales habilitées en qualité de fiduciaires. Ils sont chargés de la gestion des biens transférés lors de la constitution de la fiducie et des biens acquis par la suite selon les modalités prévues à l'acte. Les fiduciaires sont également responsables de la distribution des revenus et du capital de la fiducie aux bénéficiaires.
• Le(s) bénéficiaire(s): Il peut s'agir de particuliers, y compris de mineurs, d'entreprises ou d'autres fiducies. Les bénéficiaires ne sont pas parties à la fiducie, mais reçoivent des revenus et du capital de la fiducie.

La confiance est un outil pratique dans le cadre du transfert de patrimoine.

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La fiducie de revenu pour investir et obtenir des rendements :

La fiducie de revenu est le seul type de fiducie qui permet de faire des investissements réels. Les autres types de fiducies sont principalement des outils d'optimisation fiscale.

Une fiducie de revenu est une société qui détient des titres ou des actifs de la société et vise à générer un revenu régulier pour les détenteurs de ces titres. Il existe plusieurs catégories de fonds de revenu, notamment :

• Fonds commerciaux
• fonds d'investissement immobilier
• approbation des ressources
• fonds publics

Le rendement généré par le pool de revenus se présente sous la forme de revenus, de redevances ou de gains en capital. Les bénéfices de la fiducie sont ainsi distribués aux actionnaires et la rentabilité dépend des bénéfices d'exploitation des actifs qu'elle possède.

Quels sont les meilleurs fonds de revenu au Québec ?

Voici une liste des meilleurs fonds communs de placement au Québec :

• Fiducie d'actifs BNC: formé par la Société de fiducie Natcan, une filiale de la Banque Nationale du Canada, offrant des actions ou des valeurs mobilières transférables.
• faire confiance à Henson: Il s'agit d'un fonds discrétionnaire pour les personnes handicapées.
• confiance AST: La Société de fiducie AST Canada fournit des services aux émetteurs du monde entier et a son siège social à Toronto, Montréal, Calgary et Vancouver.
• société de fiducie confiance: TSX Trust est le chef de file canadien des services fiduciaires aux entreprises.
• Fiducie People Trust Company: Cette société canadienne de services financiers agit à titre de fiducie et est une filiale du groupe Triple Five.
• Fiducie foncière de Rider Valley: Inspiré des fiducies foncières aux États-Unis et en Grande-Bretagne, ce fonds est le premier fonds de conservation au Québec.
• Fiducie Desjardins: est la société de fiducie du Mouvement Desjardins. Lois sur la garde de valeurs mobilières, services fiduciaires aux entreprises et aux particuliers et activités fiduciaires pour les Caisses Desjardins.

Pourquoi ouvrir une fiducie ?

Il existe plusieurs raisons pour lesquelles vous pourriez vouloir ouvrir une fiducie, notamment :

• Laisser un héritage à un enfant mineur ou à un jeune adulte: La fiducie permet la protection de la succession jusqu'à ce que les bénéficiaires atteignent un certain âge, âge auquel ils peuvent recevoir un paiement forfaitaire ou échelonné à certains anniversaires ou dans un but précis, par ex. B. le financement d'études ou l'achat de « biens immobiliers ».
• Structurez votre succession entre votre conjoint et vos enfants nés d'un précédent mariage: La fiducie peut être structurée de manière à ce que votre conjoint reçoive le revenu tiré du capital de dotation et que vos enfants reçoivent le capital au décès du conjoint.
• Bénéficiez d'une gestion professionnelle de votre succession après votre décès: La fondation garantit la bonne gestion de la succession après votre décès en cas d'empêchement des ayants droit. En effet, c'est un professionnel qui gère ces actifs pour le compte et dans l'intérêt des bénéficiaires.
• Protection d'un enfant handicapé ou ayant des besoins particuliers: Si votre enfant a besoin de soins particuliers ou est dépendant, le fiduciaire peut prendre des décisions concernant des versements forfaitaires ou de revenu qui protègent le droit de votre enfant à des prestations d'invalidité. Il existe un fonds spécial pour cela, le Fonds discrétionnaire absolu.
• Pension alimentaire pour conjoint handicapé: Un fonds en fiducie de conjoint fournit un soutien financier à votre conjoint après votre décès, protégeant vos intérêts si votre conjoint devient invalide ou à risque à la retraite. Il est notamment possible de faire en sorte que le trust reporte l'impôt normalement dû sur les plus-values ​​latentes.
• payer moins d'impôts: structurer la fiducie pour attribuer un revenu ou des gains en capital à un bénéficiaire ou à un bénéficiaire dans la tranche d'imposition inférieure. De cette manière, l'imposition de ces revenus sera également moindre.

Quels sont les avantages et les inconvénients d'une fiducie?

Une fiducie présente de nombreux avantages, notamment :

• Une réduction d'impôt au moment du décès.: Une fiducie familiale peut permettre une imposition moindre, notamment en cas de décès du partenaire. La fiducie devient alors propriétaire des actions grâce à la stratégie de gel des avoirs. Au décès de l'actionnaire, le gain en capital sur les actions provenant du gel successoral n'est pas imposable.
• Amélioration de la planification des transferts de patrimoine: La fondation permet de préparer au mieux la transmission du patrimoine à la famille en cas de décès de l'employeur. En effet, il est possible d'utiliser cette stratégie de gel des avoirs pour transmettre une entreprise.
• Protection avancée des actifs: C'est le trust qui détient les biens pour le compte des syndics et est protégé de toute action en recouvrement que les créanciers pourraient avoir contre eux. La fiducie étant un fonds spécial, le bien ne peut être mis en gage que s'il n'y a pas de dettes au moment de sa constitution.
• Diverses déductions pour gains en capital: Un impôt sur les gains en capital est normalement dû au moment de la vente des actions de la société. Toutefois, si les actions sont admissibles à la déduction pour gains en capital, les gains en capital peuvent être transférés à plusieurs bénéficiaires, ce qui réduit l'impôt à payer.
• protection de votre progéniture: Lorsque la fiducie est formée, plusieurs règles sont créées pour déterminer comment l'argent sera versé aux enfants.

Une fiducie présente également certains inconvénients dont il faut être conscient, notamment :

• La règle de disposition s'applique à l'âge de 21 ans de la fiducie: Tous les 21 ans, cette règle est appliquée comme si la fiducie vendait ses actifs à la valeur marchande. Cela conduit à l'imposition de la plus-value. Toutefois, il est possible de contourner l'application de cette règle, par exemple en livrant les actifs aux bénéficiaires.
• Un taux d'imposition élevéNotez également que le taux d'imposition des revenus du fonds est le taux marginal le plus élevé. Par conséquent, la fiducie est imposée sur les revenus qu'elle génère et génère une gestion administrative importante.

Comment fonctionne une fiducie?

Une fiducie est avant tout un outil de gestion patrimoniale dont l'objectif est d'optimiser la fiscalité, l'assurance et l'organisation de votre patrimoine et sa transmission.

Le settlor ou settlor établit ainsi le trust et lui transfère son patrimoine au sein du patrimoine du trust. Celui-ci peut aussi être curateur, sinon le seul à exercer cette fonction, et peut aussi devenir bénéficiaire des revenus et du patrimoine.

C'est donc le trustee qui est chargé de gérer au mieux les actifs détenus par le trust. Ce dernier, à son tour, peut également être bénéficiaire du trust s'il travaille avec un tiers fiduciaire qui n'est ni constituant ni bénéficiaire.

A terme, un ou plusieurs trustees auront droit au capital du trust ou aux revenus qu'il génère, selon la proportion déterminée par le settlor. Les bénéficiaires n'ont aucun droit sur les actifs, mais ils peuvent contrôler la gestion du fonds.

Les différents types de confiance

Voici les différents types de confiance :

• confiance familiale: est une personne morale qui possède son propre patrimoine familial et peut donc investir, est propriétaire d'un patrimoine et dont la gestion est confiée à des fiduciaires.
• l'exécution du testament: Cette fiducie est établie par un testament constatant le transfert d'actifs à une fiducie au profit d'un ou plusieurs bénéficiaires.
• relation de confiance: Cette société fiduciaire exploite une entreprise à caractère commercial et exerce son activité économique propre, qui vise la production ou l'exploitation de biens, la gestion ou la vente de ces biens ou la prestation de services dans un but lucratif. Ces fonds comprennent des fonds commerciaux, des fonds communs de placement et des fonds immobiliers.
• confiance: Elle est constituée au profit d'une ou plusieurs personnes et représente une donation ou un testament.Ce type de fiducie est souvent utilisé à des fins d'administration de successions, de protection de certains biens ou de distribution de produits.
• la fondation du revenu: Cette fiducie est une société qui détient des titres ou des actifs d'autres sociétés et distribue des revenus aux détenteurs de ses titres sur une base régulière, mensuelle ou trimestrielle.
• fonds d'investissement immobilier: Une fiducie est une FPI pour une année d'imposition seulement si vous êtes un résident du Canada cette année-là et que vous répondez à certains critères, notamment qu'au moins 90 % de vos actifs immobiliers non fiduciaires sont constitués de FPI immobilières admissibles.

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Combien coûte une fiducie?

Le coût d'une fiducie variera en fonction d'un certain nombre de critères, dont la situation et les objectifs du souscripteur.

La Fiducie étant un outil de planification fiscale et successorale personnalisable et sur mesure, le Fiduciaire calcule les frais d'administration encourus au cas par cas.

Il faut donc évaluer ces frais avec l'intermédiaire choisi. Il convient de noter que dans tous les cas, les avantages de la confiance l'emportent largement sur les coûts.

Parmi les frais que peut entraîner la constitution d'une fiducie, on considère principalement les honoraires des différents professionnels impliqués.

Comment créez-vous la confiance ?

La constitution d'une fiducie passe par différentes étapes dont les détails sont les suivants :

1. La rédaction du document.: L'acte de fiducie est établi par un notaire ou un avocat fiscaliste et permet de définir le fiduciaire et les bénéficiaires.
2. Ouverture d'un compte bancaire au nom du syndic.
3. Suivi quotidien de la fermeture: Le fiscaliste ou l'agent énumérera les étapes nécessaires pour transférer les actifs, y compris les actions, à la fiducie.
4. Compte de profits et pertes et états financiers: Les justificatifs de revenus doivent être établis annuellement, ainsi que les comptes annuels et les procès-verbaux après chaque décision.

Comment fermer une fiducie?

Vous ne pouvez fermer une fiducie que dans certaines situations, notamment :

• Résiliation du contrat par le fiduciaire en accord avec le bénéficiaire.
• La Mort du Fondateur.
• Résiliation du contrat (la durée maximale du contrat est de 99 ans).
• Réalisation de l'objet du contrat de fiducie.
• Démission des bénéficiaires pour bénéficier de la fiducie.
• Le décès ou la dissolution de l'administrateur.

Trust T3 : qu'est-ce que c'est ?

Le T3 est un formulaire de déclaration de revenu de fiducie que vous recevez lorsque vous avez des revenus de placement de fonds communs de placement dans des comptes non enregistrés et certaines fiducies.

Ce billet T3 est généralement expédié fin mars. Il recueille des informations sur différents types d'investissements tels que les intérêts, les dividendes ou les gains en capital, qui sont imposés différemment.

Qu'est-ce que l'impôt sur les fiducies?

Déclaration de revenus de fiducie

La règle d'imposition d'une fiducie au Québec est de produire une déclaration de revenus annuelle sur un fonds à l'aide du formulaire TP-646.

Les fonds assujettis à l'impôt au Québec doivent respecter au moins une des conditions suivantes :

• Vivre ou être considéré comme un résident du Québec
• Réaliser des activités économiques au Québec, telles que B. Exploitation d'une entreprise au Québec ou disposition d'actifs imposables au Québec

Veuillez noter, toutefois, que dans certains cas, un fonds non canadien sera également tenu de produire une déclaration de revenus et que certains fonds sont exemptés de l'obligation de déclaration fiscale.

Téléchargez le formulaire de déclaration d'impôt fiduciaire ici :

Quels impôts les fiducies doivent-elles payer ?

Les plus et moins-values ​​réalisées par la fiducie sont bien entendu prises en compte dans son imposition.

Ces éléments doivent être inclus dans la feuille T5008 montrant les gains et les pertes de confiance. Mais c'est la fiducie qui est imposée directement et non le ou les bénéficiaires de celle-ci.

Ces derniers ne doivent payer d'impôt que sur les revenus du fonds. Par conséquent, les impôts dépendent de la tranche d'imposition du bénéficiaire car ils sont simplement ajoutés au revenu imposable total.

Qu'est-ce que la confiance aveugle ?

Une fiducie sans droit de regard est une fiducie où le fiduciaire a le pouvoir de gérer les actifs qui y sont déposés sans intervention du bénéficiaire.

Ici, le bénéficiaire n'a pas accès aux informations sur le fonctionnement quotidien du fonds auprès du gestionnaire.

Qu'est-ce qu'un fonds social ?

Un fonds social ou FUS est un bien ou un bien sans propriétaire qui est affecté à une vocation plutôt qu'au bénéfice d'une personne ou d'une organisation.

Depuis 1994, date de son incorporation au Code civil du Québec, le fonds social est une exception légale encore méconnue. Concrètement, il offre la possibilité d'exclure un bien du marché immobilier et de le sceller définitivement.

Changements de financement en 2023

La législation adoptée en 2021 élargit les exigences de déclaration des fonds pour les années d'imposition se terminant le 31 décembre 2021, dans le but d'accroître la transparence sur les bénéficiaires effectifs et d'aider l'ARC (Agence du revenu du Canada) à évaluer l'assujettissement à l'impôt des fonds et leur soutien aux bénéficiaires.

Ces exigences de déclaration supplémentaires de l'ARC font partie de l'introduction par Revenu Québec de la divulgation obligatoire des contrats d'agent, qui s'inscrit dans un mouvement plus large visant à accroître la transparence.

Les nouvelles dispositions prévues par cette loi s'appliqueront à partir du 31 décembre 2022.

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